财库局：从三方面优化资产及财富管理业税务优惠

许正宇。（资料图）

资产及财富管理业是财库局金融发展策略重点之一。财库局局长许正宇21日在网志表示，计划多方面优化目前向资产及财富管理业提供的税务优惠，从拓宽基金定义、扩展合资格资产类别，及优化执行安排三方面入手，为以私人形式发售的基金、家族投资控权工具，及私募基金的附带权益现时所享的税务宽免，建议多项优化。

拓宽基金定义

当局目前已为主权财富基金作特别规定，让其即使没有汇集外部投资者的资金亦可符合有关“基金”的定义。当局建议将“基金”定义拓宽至包括退休基金及捐赠基金，让此两类基金亦可获利得税豁免，吸引更多退休基金及捐赠基金来港拓展业务及利用当局的专业服务，加强建设在港的“耐心资本”力量。

扩展合资格资产类别

当局建议拓宽合资格资产类别，配合财库局整体的金融发展策略，新增碳排放衍生工具/排放限额、保险相连证券、贷款及私募债权投资和虚拟资产等，让此类资产的交易亦可获利得税豁免。此外，当局建议，任何人在香港经营财务机构业务、保险业务或放债业务，如同时持有基金10%或以上的实益权益，便会视为就该基金从贷款或私募债权投资所得收入中获取了应评税利润。

便利私募基金分发附带权益

当局建议从执行及相关细节入手优化宽免安排，包括只保留税务局的监察角色，无须再经香港金融管理局首轮认证、拓宽附带权益合资格支付人至同一集团的密切相关实体，及取消门槛回报率（hurdle rate）要求等。

本港资产及财富管理业取得骄人成果

截至去年年底，香港的资产及财富管理业务总值接近31.2万亿港元，净资金流入同比增长超过3.4倍。截至今年上半年，香港的私募基金管理的资本额超过2,339亿美元，位列亚洲第二，香港亦是亚洲区内最大的对冲基金中心和跨境财富管理中心。目前香港已分别有435家开放式基金型公司（OFC）和接近千个有限合伙基金（LPF）注册成立。市场估算当局有超过2700家单一家族办公室，其中过半资产规模超过5,000万美元。

市场估算，在2023至2030年期间，亚太地区跨世代的财富传承总金额将达5.8万亿美元，其中60%为超高净值家庭（金融资产超过5,000万美元）的财富传承。此外，有调查显示，77%的亚太区家族办公室预计其资产管理规模将在2024年实现增长，84%则预计其家族财富将有所增加。在最近《全球金融中心指数》金融行业领域排名中，香港在投资管理位列全球第一。